马多夫有没有帮凶？
正当管理500亿美元已属不易。要伪造账目并藏匿如此巨额的资金更是如此，因此专家认为伯纳德•马多夫有帮手。但那会是谁呢？
作者：Katie Benner
同李•哈维•奥司华德（Lee Harvey Oswald，刺杀美国第35任总统肯尼迪的凶手——译注）是独自枪杀了肯尼迪这一结论一样，伯纳德•马多夫是独自行骗这一说法也很难令人信服。
没错，据说马多夫已承认自己布下了一个大骗局，造成了500亿美元的损失；他声称这些罪行都是他自己一个人犯下的。
不过，这位可是一个捏造虚假记录、上交伪造文件、蒙骗投资者达数十亿美元，并多年来一直欺骗朋友、蓄意损害慈善机构的高手。对他的招供抱有偏见，这也不算过分。
律师事务所Sadis & Goldberg的合伙人罗恩•杰夫纳（Ron Geffner）表示：“作为一名不过圣诞节的犹太人，得知伯纳德•马多夫是独自行骗比目睹圣诞老人出现在我家更令我震惊。” 杰夫纳专攻构建、组织并指导对冲基金和其他投资顾问。
杰夫纳补充道：“他管理着如此巨额的资产，而人们竟然没有意识到他的骗局，这令人难以想象。就算别人不知道，那马多夫的雇员，不管他们是在哪一层楼，也应该知道公司某处在亏损。”
与之相比较，假如某家公司获得500亿美元的收入，那它将位列财富50强。这么大一笔钱，要想藏起来可不容易，即使是在好几年的时间里。迄今为止，类似欺诈案中规模最大的是山姆•伊斯雷尔（Sam Israel）的拜誉集团（Bayou Group），该集团制造了一个4亿美元的庞氏骗局。即便进行巨大投资骗局长达13年的汤姆•皮特斯（Tom Petters），其投资者只损失了30亿美元。
隐瞒500亿美元的损失而不被人察觉已属不易，而管理这么大一笔钱就更难。合法经营所产生的文书工作量就需要一个巨大的幕后机构，还需要许多雇员来详细记录交易、利润和损失、投资者分配及兑现。
马多夫成功运作诈骗机构多年，要做到这一点，他不仅需要记录其机构真实的收支状况，还必须伪造替代账目、交易纪录以及投资者收益。
专事卖空基金Seabreeze Partners的创始人道格•卡斯（Doug Kass）表示：“这是一个很大的骗局，假如没有消息灵通、能进行交易、出具报告及月报的人士合作和帮忙，马多夫不可能得手。肯定有人帮他伪造所有的报告、进行邮件欺诈并建立多套帐目。”
惯常嫌疑人
那马多夫的同谋是谁？伯纳德•马多夫投资证券公司（Bernard Madoff Investment Securities）本质上是一家家族运作的企业。马多夫的兄弟彼得•马多夫（Peter Madoff）是首席合规官。其子安迪•马多夫（Andy Madoff）为交易总监，而另一个儿子马克•马多夫（Mark Madoff）则是自营交易总监。其侄女莎娜•马多夫（Shana Madoff）是公司的合规律师。
由网站CityFile披露的一份会计财务报表显示，马克•马多夫的慈善信托是由资产管理公司Neuberger Berman而非其父亲经营。伯纳德•马多夫数百万美元的基金是由自己的投资公司管理。
令人惊讶的是，马多夫的家人在本案中基本被排除了嫌疑；有可能他们只参与了交易运作。伯纳德的两个儿子同其父亲划清了界限，他们都不愿在其保释书上签字。
而至于外应，监管机构已传讯总部位于波士顿的投资公司Cohmad Securities，以进一步了解该公司同马多夫的关系。
马多夫拥有Cohmad Securities 20%的股份，另外的80%由莫里斯•科恩（Maurice Cohn）持有；Cohmad这个名字是科恩和马多夫两人名字的结合。Cohmad公司在纽约的办公室与伯纳德•马多夫投资证券公司位于同一栋楼里，Cohmad在第10层。据说马多夫在第17层私下进行自己的庞氏骗局。
罗伯特•“鲍勃”•贾菲（Robert "Bob" Jaffe）是Cohmad的高管，他帮助向棕榈滩乡村俱乐部（Palm Beach Country Club）的成员介绍马多夫的投资工具。贾菲也是卡尔•夏皮罗（Carl Shapiro）的女婿，夏皮罗在纽约市的嘉曼区（Garment District）发家，他是马多夫最早、最大的投资者之一。
但同马多夫的家人一样，贾菲也声称之前并不知道马多夫的投资部门是一个骗局。而且在本案中要找出真正的线索相当困难。就连那些同马多夫前雇员很亲近的人，也对形势的不透明性十分苦恼。没人知道到底曾有多少人为马多夫工作过。没人知道马多夫曾有多少个投资者，也不清楚他到底管理过多少资金。
卡斯表示：“这明显是历史上最大的财务丑闻和悬案。”
希望在结案方面，美国证交会（SEC）比沃伦委员会（Warren Commission，在肯尼迪总统遇刺后负责调查该案的委员会——译注）略胜一筹。
