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四大会计师事务所跨境监管难题有望成中美缓和关系切入点
鲍大雷 2014-05-27 12:47四大会计师事务所就行政初审法官吊销其中国成员所美国执业资格6个月的决定提出上诉，美国证券交易委员会（SEC）已经就此颁布了一些程序性文件，而文件摘要要到9月份才能完成。因此，几乎可以肯定，本次上诉不会像SEC预计的那样在7个月之内得到结果。如果像我预测的那样，四大上诉失败，这项决定就可能在最不利的时...
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“四大”在华转制再引跨境监管难题
鲍大雷 2012-11-27 11:42四大国际会计师事务所在中国的合资公司协议到期后，根据要求必须转为特殊普通合伙制（SGP）公司。而就在2012年，“四大”中有三家的合资协议即将到期，普华永道（PwC）稍晚一些，将于2017年到期，但在笔者看来，其转制之日也为时不远。根据特殊普通合伙制的相关规则，转制后的“四大”在华公司至少有60%的...
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中美会计跨境监管难题陷入僵局
鲍大雷 2012-12-17 07:14美国证券交易委员会（SEC）对于德勤（Deloitte）一案的答辩状如今已在网上公布。该文件于12月3日提交给美国哥伦比亚特区地方法院。诉讼目的是要求德勤提供东南融通（Longtop）的审计文件。答辩状的内容基本上都是枯燥的法律论据，大概有一半是在谈论传票的可执行性。德勤前律师接受了传票的正式送达，...
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中美会计跨境监管有望打破僵局
鲍大雷 2013-01-05 10:20我错了。美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）本应于2012年12月31日完成对在该委员会注册的海外会计师事务所的检查。经美国证券交易委员会（SEC）批准，PCAOB此前早已将这一期限从2009年12月31日延后了三年。PCAOB没能在最后期限前完成所有检查，是因为它没能和很多国家达成一致，尤其是...
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中美会计跨境监管有望近期达成和解
鲍大雷 2013-02-21 12:22过去几周出现的信号显示，围绕美中监管机构之间争议的谈判仍在继续进行。中国有媒体报道称，中国证监会（CSRC）和财政部（MOF）有关美中监管合作的一项提案已经递交给国务院（the State Council）。本月上旬，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）委员珍妮特•弗兰泽尔在巴鲁克学院（Baru...
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中美可能借道香港解决会计跨境监管难题
鲍大雷 2013-10-17 10:30美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）主席詹姆斯•多蒂向《21世纪经济报道》（21st Century Business Herald,中国主要财经报刊）透露，PCAOB正在和香港方面协商，目的是打通渠道，以便对香港会计师事务所负责的中国公司上市工作进行调查。双方就此达成协议有可能化解中美监管机构...
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中美会计跨境监管破冰
鲍大雷 2013-05-28 06:29美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）宣布，它已经和中国证监会（CSRC）以及中国财政部（MOF）就加强合作达成了协议。 三方就此签定了谅解备忘录。按照这项协议，PCAOB可以拿到审计文件，包括中国审计机构的审计工作底稿。协议在操作层面有许多详细规定，其中一条要求PCAOB说明哪些行为、或者哪些可...
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跨境监管难题引发的会计战
鲍大雷 2013-01-29 10:01最近，我为Forensic Asia撰写了一篇题为《会计战：中国的跨国法规》（Accounting Wars: Transnational Regulation in China）的文章。该文对我先前围绕这一主题所写的一些文章进行了总结。对于那些关注亚洲证券的人来说，我向你们推荐Forensic A...
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中美会计跨境监管之争收官
鲍大雷 2013-06-09 10:04美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）与中国监管机构就获取执法用途的中文文件签署了一项谅解备忘录，结果促使一些人认为，IPO市场即将重启。我在《华尔街日报》（Wall Street Journal）上的署名文章阐述了我的观点：这份谅解备忘录远未达到需要达到的层次，但我对于这些问题将很快得到解决保持...
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如何打破中美会计跨境监管僵局
鲍大雷 2013-09-24 09:48过去两、三个月，美国上市公司审计委员会（PCAOB）及美国证监会（SEC）和中国监管机构在双方存在争议的问题上一直三缄其口，这些问题包括审计工作底稿的归属和对在美上市中国公司及其审计机构开展调查等事宜。7月初，事情一度发展到了非解决不可的地步。7月9日，SEC行政法法官就SEC起诉四大会计师事务所和...
